Sind Sie Grundstückseigentümer? Dann wurden Sie vermutlich schon mit Ihrem neuen Grundsteuerbescheid darüber informiert, dass alle Grundstücke im gesamten Bundesgebiet neu bewertet werden müssen. Sie sind daher verpflichtet, bis spätestens 31. Januar 2023 eine Erklärung zur Feststellung der Grundsteuerwerte für jedes Ihrer Grundstücke auf elektronischem Weg abzugeben.
Das Bundesverfassungsgericht hat dem Gesetzgeber bereits 2018 aufgegeben, die Bewertung von Grundstücken im Zusammenhang mit der Grundsteuer neu zu regeln. Hintergrund ist die als verfassungswidrig eingestufte Einheitsbewertung, die auf Werten aus den 60-iger Jahren beruht. Somit kann es aktuell zu einer unterschiedlichen Besteuerung von eigentlich gleichwertigen Grundstücken kommen.
Mit der Reform der Grundsteuer möchte der Gesetzgeber u. a. diese Ungleichheit beseitigen, ohne die durch die Grundsteuer erzielten Einnahmen insgesamt zu verändern. Dafür muss der für die Grundsteuer maßgebliche Grundstückwert neu festgestellt werden. Ab dem Jahr 2025 sollen darauf basierend neue Grundsteuerbescheide ergehen.
Man unterscheidet bei der Bewertung grundsätzlich folgende Grundstückstypen:
Und wie wird zukünftig bewertet?
Welches Modell konkret für die Bewertung Ihres Grundstücks anzuwenden ist, hängt davon ab, in welchem Bundesland das Grundstück belegen ist.
Im Bewertungsgesetz wurde das sog. Bundesmodell verankert; allerdings versehen mit einer Länderöffnungsklausel.
Und so haben sich auch nur 9 der 16 Bundesländer (Berlin, Bremen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Thüringen, Schleswig-Holstein, Brandenburg, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen-Anhalt) zum Bundesmodell bekannt.
Die anderen Bundesländer (u.a. Hessen) machen mehr oder weniger von der Länderöffnungsklausel Gebrauch.
Das Berechnungsschema
Die Grundsteuer wird auch künftig in drei Schritten berechnet:
Grundbesitzwert x Steuermesszahl x Hebesatz.
Zunächst wird der Grundbesitzwert ermittelt. Dabei unterscheiden sich Bund- und Ländermodelle zum Teil erheblich.
Im zweiten Schritt ermitteln die Finanzämter den Steuermessbetrag, in dem der Grundbesitzwert mit der bei der Reform von 3,5 auf 0,031 Prozent stark reduzierten Steuermesszahl multipliziert wird.
Der Steuermessbetrag wird in einem dritten Schritt mit dem individuell festgelegten Hebesatz der Gemeinden multipliziert.
Das Bundesmodell
Zur Ermittlung des Grundbesitzwertes bei Wohngrundstücken sieht das Bundesmodell das sog. Ertragswertverfahren vor: In die Berechnung fließen der Bodenrichtwert, die Grundstücksfläche, die Nettokaltmiete, die Immobilienart sowie das Alter des Gebäudes.
Für Nicht-Wohngrundstücke (z.B. Geschäftsgrundstücke) wird ein vereinfachtes Sachwertverfahren angewendet, das für die Wertermittlung auf die gewöhnlichen Herstellungskosten für die jeweilige Gebäudeart und den Bodenrichtwert abstellt.
Das Hessenmodell
Hessen weicht bei der Ermittlung des Grundbesitzwertes im Rahmen der Grundsteuer B und C vom Bundesmodell ab. Es kommt ein „Flächen-Faktor-Verfahren“ zur Anwendung.
Bei der Feststellung des Grundbesitzwertes wird anstatt des Bodenrichtwerts ein vom Finanzamt ermittelter individueller Lagefaktor berücksichtigt.
Bei baureifen Grundstücken wird zudem nach der Dauer der Baureife unterschieden.
Welches Modell konkret für die Bewertung Ihres Grundstücks anzuwenden ist, hängt davon ab, in welchem Bundesland das Grundstück belegen ist. Insofern unterscheiden sich auch unsere Vorerfassungsbögen. Bitte wählen Sie denjenigen aus, der für Ihre Immobilie zutreffend ist.
Neben diesem Vorerfassungsbogen benötigen wir für die Erstellung der Grundsteuererklärung noch die folgenden Unterlagen von Ihnen:
Wir bieten Ihnen die Vorerfassungsbögen in 2 verschiedenen Formaten an: Als PDF oder WORD-Dokument. Wählen Sie das Format, welches Ihnen genehm ist.
Hessen
vorerfassungsbogen_hessen.docx
Baden-Württemberg
vorerfassungsbogen_badenwuerttemberg.docx
vorerfassungsbogen_badenwuerttemberg.pdf
Bayern
vorerfassungsbogen_bayern.docx
Bundesmodell
(Berlin, Bremen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Thüringen, Schleswig-Holstein, Brandenburg, Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen-Anhalt)
vorerfassungsbogen_bundesmodell.docx
vorerfassungsbogen_bundesmodell.pdf
Hamburg
vorerfassungsbogen_hamburg.docx
vorerfassungsbogen_hamburg.pdf
Niedersachsen
Gerne erstellen wir für Sie die Grundsteuererklärung und übermitteln diese elektronisch ans Finanzamt.
Wir benötigen von Ihnen dafür folgende Unterlagen:
Übermitteln Sie uns dazu bitte ganz unverbindlich das folgende Formular: Grundsteuer_Webformular.pdf . Wir werden uns danach mit weiteren Informationen bei Ihnen melden.
